Iva a Dubai: la guida definitiva

Nonostante l’IVA a Dubai sia stata introdotta ormai quasi da un anno, su questo argomento c’è ancora molta confusione. Per questo motivo ho deciso di scrivere una guida definitiva sulla gestione di questa imposta negli Emirati. Affronteremo più temi, in modo da dare agli affezionati lettori del mio blog un unico punto di riferimento per seguire tutte le questioni ad esso relative.

L’aliquota con cui viene addebitata l’IVA a Dubai è pari al 5% del costo di transazione. Questa imposta non è dovuta alle imprese, che possono recuperare l’IVA pagata. I consumatori finali generalmente sostengono il costo dell’IVA mentre le imprese registrate riscuotono l’imposta, in modo da fungere da esattore delle imposte per conto dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (ALS).

L’ALS è responsabile dell’attuazione dell’IVA. L’autorità fornisce assistenza, riscuote l’IVA e conduce audit. Ad oggi l’IVA è applicabile in tre forme:

  • 5% di imposta sul valore aggiunto
  • Classificazione zero
  • Esente

Riporto un’utilissima tabella che differenzia la forma di IVA applicata a seconda della tipologia d’impresa.

Esenzioni IVA

Le aziende che hanno un fatturato annuo superiore a 375.000 AED devono obbligatoriamente registrarsi all’ufficio IVA. Le società che hanno un fatturato inferiore a 375.000 AED ma superiore a 187.500 AED possono invece scegliere di registrarsi volontariamente.

L’IVA si applica in egual misura alle imprese registrate negli UEA e nelle free zones. Tuttavia, se il Governo degli Emirati Arabi Uniti definisce una determinata zona franca come una “zona designata”, deve essere trattata come al di fuori degli Emirati Arabi Uniti a fini fiscali. Il trasferimento di merci tra zone designate è esente da imposte.

Dichiarazioni IVA a Dubai

La dichiarazione IVA riassume il valore delle forniture e degli acquisti effettuati da un soggetto passivo durante il periodo d’imposta e mostra la responsabilità IVA del soggetto passivo.

Le dichiarazioni IVA possono essere presentate su base mensile o trimestrale tramite il sito Web di FTA (Federal Tax Authority) – https://www.tax.gov.ae/

Sebbene le dichiarazioni dei redditi debbano essere presentate per via elettronica, devono essere conservati in forma cartacea i documenti contabili e i documenti relativi alle attività commerciali, inclusi il bilancio, il conto profitti e perdite, i registri delle retribuzioni, i salari, le immobilizzazioni, i registri e le dichiarazioni di inventario.

Le imprese tassabili devono presentare le dichiarazioni IVA all’FTA su base regolare e di solito entro 28 giorni dalla fine del “periodo fiscale” come definito per ciascun tipo di attività. Un “periodo fiscale” è un periodo di tempo specifico per il quale l’imposta dovuta deve essere calcolata e pagata. Il periodo fiscale standard è:

  • Trimestrale per le imprese con un fatturato annuo inferiore a 150 milioni di Dh
  • Mensile per le aziende con un fatturato annuo di Dh150 milioni o più.

Responsabilità dell’IVA (Liability of VAT)

La responsabilità dell’IVA è la differenza tra l’IVA addebitata sulle forniture di beni e servizi per un determinato periodo fiscale e l’IVA sostenuta sugli acquisti, recuperabile per lo stesso periodo fiscale. Laddove l’imposta in uscita superi l’importo dell’imposta in entrata, la differenza deve essere versata all’FTA. Se invece l’imposta a monte superi l’imposta a monte, il soggetto passivo dovrà recuperare l’imposta: avrà il diritto di compensare il pagamento successivo a causa di FTA. Un po’ come succede in quasi tutti i paesi del mondo

Rimborso dell’IVA per i turisti: quello che devi sapere

I turisti che visitano gli Emirati Arabi Uniti possono anche ottenere l’IVA che hanno pagato quando lasciano il paese. Tuttavia, sono tenuti a versare una commissione amministrativa del 15% e una commissione del 4,8% per ogni singola richiesta di rimborso.

I turisti che hanno almeno 18 anni hanno diritto al rimborso, a condizione che il visitatore esca dagli Emirati Arabi Uniti insieme alla merce acquistata entro 90 giorni. Tuttavia, l’IVA pagata non può essere rimborsata a meno che il valore totale degli acquisti IVA inclusa non sia di almeno 250 AED.

I turisti possono recuperare i loro soldi negli aeroporti di Abu Dhabi, Dubai e Sharjah, tramite dei chioschi self-service posizionati nell’ aeroporto, presentando le fatture fiscali per i loro acquisti, insieme alle copie del passaporto e della carta di credito. Dopo aver registrato i documenti richiesti, i turisti possono recuperare l’IVA in contanti o chiedere l’accredito sulla propria carta di credito.